Avaliação do sistema de combate às fraudes corporativas no Brasil
| Autor | Luiz Carlos Jacob Perera/Eduardo Costa de Freitas/Joshua Onome Imoniana |
| Cargo | Doutor em Finanças pela Universidade de São Paulo/Mestre em Controladoria Empresarial pela Universidade Presbiteriana Mackenzie/Doutor em Contabilidade e Controladoria pela Universidade de São Paulo |
| Páginas | 3-29 |
DOI: http://dx.doi.org/10.5007/2175-8069.2014v11n23p3
3
ISSN 2175-8069, UFSC, Florianópolis, v. 11, n. 23, p. 03-30, mai./ago. 2014
Avaliação do sistema de combate às fraudes corporativas no Brasil
Evaluation of the system to curb corporate fraud in Brazil
Evaluación del sistema de la lucha contra el fraude corporativo en Brazil
Luiz Carlos Jacob Perera
Doutor em Finanças pela Universidade de São Paulo
Professor do Mestrado Profissional em Controladoria do Programa de Pós-Graduação em
Ciências Contábeis da Universidade Presbiteriana Mackenzie
Endereço: Rua da Consolação, n° 896 Pr. 45
CEP: 01302-907 São Paulo/ SP Brasil
E-mail: jperera@mackenzie.br
Telefone: (11) 98507-5884
Eduardo Costa de Freitas
Mestre em Controladoria Empresarial pela Universidade Presbiteriana Mackenzie
Auditor no Instituto Presbiteriano Mackenzie
Professor da Faculdade Flamingo
Endereço: Rua da Consolação, n° 896 Pr. 45
CEP: 01302-907 São Paulo/SP - Brasil
E-mail: edu.freitas15@gmail.com
Telefone: (11) 2117-4500
Joshua Onome Imoniana
Doutor em Contabilidade e Controladoria pela Universidade de São Paulo
Professor da Universidade de São Paulo - Faculdade de Economia Administração e
Contabilidade
Endereço: Prof. Luciano Gualberto, nº 908 - FEA/USP - prédio 3 Sala 238
CEP: 05508-010 São Paulo/SP - Brasil
E-mail: josh.imoniana@yahoo.com
Telefone: (11) 99244-9055
Artigo recebido em 15/01/2014. Revisado por pares em 19/03/2014. Reformulado em
11/04/2014. Recomendado para publicação em 28/04/2014 por Sandra Rolim Ensslin (Editora
Científica). Publicado em 28/08/2014.
Luiz Carlos Jacob Perera, Eduardo Costa de Freitas e Joshua Onome Imoniana
ISSN 2175-8069, UFSC, Florianópolis, v. 11, n. 23, p. 03-30, mai./ago. 2014
4
Resumo
Este estudo investiga a eficiência do Sistema de Controles Internos (SCI) no combate às
fraudes corporativas. Com o apoio de um survey, respondido por 156 profissionais da área de
auditoria, foi possível ter um alcance nacional. Entre os principais resultados, verificou-se que
as atividades vinculadas ao SCI têm desempenhado de forma eficaz as funções de combate às
fraudes corporativas. Considerando as três ramificações da Árvore da Fraude: corrupção e
apropriação indébita de ativos são fraudes combatidas com maior eficiência pelo canal de
denúncias, controles internos e compliance; fraudes em demonstrativos financeiros,
normalmente, vinculadas ao alto escalão corporativo, são percebidas com maior precisão pela
auditoria externa.
Palavras-chave: Sistema de controles internos (SCI). Fraudes corporativas. Comitê de
auditoria. Compliance. Canal de denúncias.
Abstract
This study investigated the effectiveness of the internal control system (ICS) in curbing
corporate fraud. With the support of a survey responded by 156 professionals of audit one was
able to have national reach. Among the main results, we found that the activities related to
ICS have played efficiently the functions to combat corporate fraud. Considering the three
branches of the Tree of fraud, it was found that corruption and misappropriation of assets
are frauds combated more effectively by the complaints channel, internal controls and
compliance; fraud in financial statements, usually linked to higher echelon, are perceived
more accurately by the external auditors.
Keywords: Internal control system (ICS). Corporate fraud. Audit committee. Compliance.
Complaints channel.
Resumen
Este estudio investigó la eficacia del sistema de control interno (SCI) en la lucha contra el
fraude corporativo. Con el apoyo de una encuesta respondida por 156 profesionales de la
auditoría fue posible tener ámbito nacional. Entre los principales resultados, se encontró que
las actividades relacionadas con SCI han desempeñado sus funciones de manera eficiente para
combatir el fraude corporativo. Considerando las tres ramas del Árbol de Fraude : " la
corrupción y la malversación de activos, son fraudes que se abordan de manera más eficaz
por el canal de denuncias, los controles internos y el compliance; ocurrencia de fraudes en las
"declaraciones financieros", por lo general vinculados al alto escalon de las empresas, se
perciben con mayor precisión mediante una auditoría externa.
Palabras clave: Sistema de control interno (ICS). Fraude corporativo. Comité de auditoria.
Compliance. Canales de denuncias.
Para continuar a ler
PEÇA SUA AVALIAÇÃO